Удвоенный налоговый вычет на ребенка (Яманова Н.А.)

Дата размещения статьи: 14.08.2013

Налоговый кодекс предусматривает в некоторых случаях предоставление стандартных налоговых вычетов на детей в двойном размере. Когда работник имеет право на вычет в таком размере, читайте в статье.

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей установлен в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Вспомним, кто имеет право на такой вычет и какими документами это право подтверждается, в каком размере и при каких условиях этот вычет предоставляется, с какого момента начинается и когда заканчивается его предоставление.

Кто имеет право на вычет и кто его предоставляет

Право на стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода имеют родители, супруг (супруга) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (абз. 1 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Указанный вычет предоставляется на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Предоставляет налоговый вычет один из работодателей - налоговых агентов, являющийся источником выплаты дохода, по выбору работника на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такой вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Если в течение календарного года налоговый агент не предоставлял сотруднику стандартные вычеты или предоставлял их в меньшем размере, по окончании года работник может обратиться за получением вычетов в налоговый орган по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ). Для получения вычета он должен представить в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на такой вычет (Письмо Минфина России от 18.01.2012 N 03-04-08/8-5).
В случае трудоустройства сотрудника не с первого месяца календарного года новый работодатель - налоговый агент будет предоставлять ему вычеты с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы. Сумму полученного дохода работник должен подтвердить справкой по форме 2-НДФЛ (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

Примечание. Форма справки о доходах физического лица (справка 2-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.

Условия предоставления вычета

Право на получение стандартного налогового вычета на ребенка ограничено рядом условий:
- возраст ребенка не превышает 18 или 24 лет (если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом) (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
- ребенок находится на обеспечении налогоплательщика (абз. 1 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
- налогоплательщик имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ);
- размер дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, не превышает 280 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 280 000 руб., налоговый вычет не применяется (абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Примечание. Стандартный налоговый вычет за период обучения ребенка
Налоговый вычет на ребенка-учащегося предоставляется за период обучения его в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения, то есть за период, в котором ребенок был учащимся образовательного учреждения (абз. 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер налогового вычета

С 1 января 2012 г. размер стандартного налогового вычета зависит от того, каким по счету является ребенок. Вычет предоставляется в следующих размерах:
- 1400 руб. - на первого ребенка;
- 1400 руб. - второго ребенка;
- 3000 руб. - третьего и каждого последующего ребенка;
- 3000 руб. - каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
- 3000 руб. - каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Примечание. При определении размера стандартного вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту независимо от того, предоставляется на него вычет или нет (Письмо Минфина России от 15.03.2012 N 03-04-05/8-302).

Если ребенок-инвалид является третьим по счету, суммирование налоговых вычетов как на третьего ребенка и как на ребенка-инвалида не производится. В этом случае применяется специальная норма, устанавливающая налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 3000 руб. (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/5-94).

Примечание. Размеры налоговых вычетов на детей могут повысить
В Госдуме первое чтение прошел законопроект (N 229790-6), в котором предлагается повысить размер стандартных налоговых вычетов родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, супругу (супруге) усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Они смогут воспользоваться налоговым вычетом в следующих размерах:
- 2000 руб. - на второго ребенка (увеличение на 600 руб.);
- 4000 руб. - третьего и каждого последующего ребенка (увеличение на 1000 руб.);
- 12 000 руб. - каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (увеличение на 9000 руб.);
- 12 000 руб. - каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Повышение не затрагивает размеры вычетов опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Кроме того, в законопроекте предлагается увеличить с 280 000 до 350 000 руб. предельный размер дохода налогоплательщика в налоговом периоде, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется.

Документы, подтверждающие право на вычет

В зависимости от конкретного случая документами, подтверждающими право на налоговый вычет, в частности, могут быть (Письмо Минфина России от 13.12.2011 N 03-04-05/5-1021):
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
- копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
- справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

Примечание. Если ребенок находится за пределами РФ, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором он проживает (абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Период предоставления вычета

Начало предоставления вычета. Стандартный налоговый вычет предоставляется с месяца:
- рождения ребенка (детей);
- в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью (абз. 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Окончание предоставления вычета. Предоставление стандартного налогового вычета заканчивается:
- по окончании года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Но если ребенок, достигший возраста 18 лет, продолжает обучение в общеобразовательном учреждении (например, в школе) на дневной форме обучения, вычет предоставляется родителям за каждый месяц налогового периода за весь период обучения ребенка в образовательном учреждении (Письмо Минфина России от 09.02.2012 N 03-04-06/5-28);
- с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенком - учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. С этого момента родитель утрачивает право на получение налогового вычета, а единственный родитель - право на удвоенный вычет (Письма Минфина России от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251 и от 12.10.2010 N 03-04-05/7-617);
- по истечении срока действия либо досрочном расторжении договора о передаче ребенка на воспитание в семью;
- в связи со смертью ребенка.

Вычет в двойном размере

Стандартный налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен некоторым работникам в двойном размере. Так, удвоенный вычет могут получать:
- единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
- родитель (приемный родитель), если он предоставил заявление об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения вычета (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Примечание. Предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления работника в брак (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Удвоенный вычет единственному родителю

Понятие "единственный родитель" в целях применения пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ означает отсутствие у ребенка второго родителя по причине:
- смерти;
- признания родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина России от 13.04.2012 N 03-04-05/8-503);
- объявления родителя умершим (Письмо Минфина России от 02.11.2012 N 03-04-05/8-1246);
- того, что отцовство ребенка юридически не установлено (Письмо Минфина России от 30.01.2013 N 03-04-05/8-77), в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка не внесены в запись акта о рождении ребенка (ст. 17 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния" и Письмо Минфина России от 01.09.2010 N 03-04-05/5-516).

Примечание. В перечисленных случаях единственный родитель имеет право на удвоенный стандартный налоговый вычет на ребенка.

Примечание. Запись об отце ребенка сделана со слов матери
Если в свидетельстве о рождении ребенка запись о его отце сделана со слов матери, не состоящей в браке, то для получения удвоенного налогового вычета (2800 руб.) сотрудница должна представить работодателю - налоговому агенту (Письмо Минфина России от 23.05.2012 N 03-04-05/1-657):
- справку по форме N 25, выданную органами ЗАГС (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274);
- документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).

Родитель не признается единственным, если:
- второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина России от 24.10.2012 N 03-04-05/8-1215). Лишение родительских прав не освобождает родителей от обязанности содержать своего ребенка. Родитель может быть восстановлен в родительских правах (ст. ст. 71 и 72 Семейного кодекса РФ);
- второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы за неуплату алиментов (Письмо Минфина России от 02.11.2012 N 03-04-05/8-1246);
- родители ребенка находятся в разводе (Письмо Минфина России от 15.01.2013 N 03-04-05/8-23).
Нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не являются основанием для получения удвоенного налогового вычета (Письмо Минфина России от 02.11.2012 N 03-04-05/8-1246).
А теперь перейдем от теории к практике и посмотрим, как применяется все вышесказанное в конкретных ситуациях.

Если работник - одинокий отец...

Может ли он воспользоваться стандартным налоговым вычетом в двойном размере, если после смерти матери ребенка, брак с которой был расторгнут, он не заключал новый брак?
Как уже было отмечено выше, понятие "единственный родитель" означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности, по причине смерти. При этом факт расторжения брака не влияет на право единственного родителя получить стандартный вычет в двойном размере (2800 руб.) на основании письменного заявления и соответствующих документов (Письмо Минфина России от 19.07.2012 N 03-04-06/8-206).
К таким документам относятся свидетельства о рождении ребенка, о расторжении брака, о смерти матери ребенка, исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов.

Если сотрудница - одинокая мать...

Вправе ли она получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на каждого из двух детей, если первый рожден вне брака (есть документ, подтверждающий статус одинокой матери), а отец второго признан по решению суда безвестно отсутствующим?
Поскольку сотрудница является единственным родителем, она имеет право на вычет в двойном размере на каждого ребенка (Письмо Минфина России от 13.04.2012 N 03-04-05/8-503):
- в размере 2800 руб. (1400 руб. x 2) - на ребенка, рожденного вне брака;
- в размере 2800 руб. (1400 руб. x 2) - на ребенка, отец которого признан по решению суда безвестно отсутствующим.
На обоих детей работодатель должен предоставить сотруднице вычет в размере 5600 руб. (2800 руб. + 2800 руб.).

Если единственный родитель вступил в брак

До вступления в брак сотрудница - единственный родитель получала стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере (2800 руб.), так как в свидетельстве о рождении ребенка в графе "Отец" стоит прочерк. Вправе ли она получать указанный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере с момента вступления в брак, если муж не усыновил ребенка?
Нет, не вправе. Предоставление удвоенного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Ведь в этом случае обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом (Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-04-05/8-372).
При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1400 руб. (Письмо Минфина России от 20.05.2013 N 03-04-05/17775).
И еще один нюанс. После расторжения брака предоставление единственному родителю стандартного вычета на ребенка в двойном размере может быть возобновлено, если во время брака ребенок не был усыновлен (Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/3-410).

Удвоенный вычет опекуну (попечителю)

Стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере (2800 руб.) предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
При этом размер вычета не зависит от факта (Письмо Минфина России от 04.02.2013 N 03-04-06/8-32):
- регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на указанный вычет по отношению к подопечным детям (Письмо УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-15/3/068891);
- лишения (нелишения) родителей опекаемого ребенка родительских прав.

Примечание. Орган опеки и попечительства может назначить лицу, нуждающемуся в опеке или попечительстве, нескольких опекунов или попечителей (п. 7 ст. 10 Федерального закона от 24.04.2008 N 48-ФЗ).

Документы, подтверждающие право на удвоенный вычет опекуну

Документом, подтверждающим назначение опекуна единственным опекуном, является акт органа опеки (попечительства) о назначении опекуна (попечителя) (Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-04-06/8-109).

Примечание. Акт подтверждает возникновение отношений между опекуном (попечителем) и подопечным (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 24.04.2008 N 48-ФЗ).

Акт подтвердит право опекуна (попечителя) на удвоенный налоговый вычет (Письмо ФНС России от 30.04.2013 N ЕД-4-3/8054@).
Если органом опеки (попечительства) ребенку назначено несколько опекунов или попечителей, все они имеют право на вычет в одинарном размере - 1400 руб.
По достижении ребенком возраста 18 лет опекуны (попечители) лишаются права на стандартный вычет.

Примечание. В чем различие опеки и попечительства
Опека устанавливается над детьми до 14 лет, а попечительство - над детьми от 14 до 18 лет (ст. 2 Федерального закона от 24.04.2008 N 48-ФЗ, п. 1 ст. 32 и п. 1 ст. 33 ГК РФ и п. 2 ст. 145 Семейного кодекса).
При достижении малолетним подопечным 14 лет опека над ним прекращается, а его опекун автоматически становится попечителем несовершеннолетнего без дополнительного решения об этом (п. 2 ст. 40 ГК РФ).

Работница является и родителем, и опекуном

В каком размере предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на детей работницы, если она имеет ребенка в зарегистрированном браке и является единственным опекуном несовершеннолетнего ребенка?
При наличии соответствующих документов работница может воспользоваться стандартными вычетами (Письмо УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-15/3/068891):
- в размере 1400 руб. - как родитель собственного ребенка;
- двойном размере (2800 руб.) - как единственный опекун несовершеннолетнего ребенка.

Удвоенный вычет одному из родителей при отказе другого

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Примечание. При отказе одного из родителей от вычета в пользу другого единственным документом, подтверждающим право на стандартный вычет в двойном размере, является заявление этого родителя (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Примечание. Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту первого родителя вторым родителем (Письмо ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636).

На опекунов и попечителей действие абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ не распространяется.
Отказаться от получения стандартного вычета в пользу другого родителя один из родителей может, только если имеет на него право, которое подтверждено соответствующими документами (Письмо ФНС России от 27.02.2013 N ЕД-4-3/3228@).
Если один из родителей не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, или получает доход, освобождаемый от налогообложения, он не может отказаться от получения данного вычета в пользу второго родителя.
Что должно быть указано в заявлении. В заявлении второго родителя об отказе от налогового вычета, адресованном работодателю - налоговому агенту первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя: Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета.
Справка по форме 2-НДФЛ. Учитывая, что удвоенный вычет одному из родителей предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии непревышения размера дохода в сумме 280 000 руб., справку с места работы второго родителя работодателю первого родителя нужно представлять ежемесячно (Письмо Минфина России от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341).
Рассмотрим, в каких случаях работник-родитель может отказаться от стандартного налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя.

Вычет на детей от разных браков

В каком размере работодатель должен предоставить работнику-отцу стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка от первого брака, который для матери является первым, а для отца - третьим по счету, в случае отказа матери от вычета в пользу отца?
Мать вправе получить вычет на ребенка в размере 1400 руб., так как для нее это первый ребенок, а отец - 3000 руб., так как для него это третий ребенок.
Если мать откажется от вычета в пользу отца ребенка, отец сможет воспользоваться вычетом в размере 4400 руб., из которых 3000 руб. - вычет на третьего ребенка и 1400 руб. - вычет, от получения которого отказалась мать (Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52).

Вычет на детей, если один из родителей имеет доход только от сдачи имущества в аренду

В каком размере работодатель должен предоставить работнице-матери вычет на детей, один из которых инвалид, если доход мужа за 2012 г. от сдачи имущества в аренду составил 6000 руб., при этом он отказался от получения вычетов на детей в пользу супруги?
Минфин России в Письме от 23.05.2013 N 03-04-05/18294 разъяснил следующее. Мать ребенка вправе получить стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода на первого ребенка и ребенка-инвалида в размере 4400 руб. (1400 руб. + 3000 руб.), а также налоговый вычет, от получения которого отказался отец, ограниченный его доходом 6000 руб.

Вычет на детей, если второй родитель не работает

Может ли родитель, у которого отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, передать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю?
Нет, не может, поскольку не имеет на него права. У него нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.

Примечание. Когда нельзя отказаться от стандартного вычета в пользу другого супруга
Один из родителей не имеет права отказаться от получения стандартного налогового вычета в пользу другого родителя, если он (она):
- не работает, является домохозяйкой (Письмо Минфина России от 22.11.2012 N 03-04-05/8-1331);
- находится в отпуске по беременности и родам (Письмо Минфина России от 23.08.2012 N 03-04-05/8-997);
- находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-95);
- состоит на учете в центре занятости (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-05/8-513).

Налоговый вычет на ребенка – это мера поддержки, оказываемая налогоплательщикам, имеющих несовершеннолетних воспитанников.

Из налогооблагаемой базы вычитается установленная законом сумма, что позволяет снизить налоговую нагрузку.

В некоторых случаях сумма преференции устанавливается в двойном размере. Это положение регламентируется ст. 218 НК РФ .

Сумма налогового вычета по НДФЛ удваивается:

• Когда налогоплательщик – единственный родитель (опекун, попечитель), например, мать-одиночка.
• Если второй родитель официально отказался применять налоговый вычет. Этим правом может воспользоваться только родной или приемный родитель, на опекунов и попечителей это право не распространяется.

Законом установлено, что право на налоговую стандартную льготу имеют оба родителя при условии, что они получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Это могут быть доходы по основному месту работы или те доходы, которые гражданин декларирует самостоятельно (арендная плата за сданную в наем недвижимость, авторский гонорар, другие виды доходов).

Если в отношении ребенка вычет получает только один родитель, то он имеет право на двойной размер стандартной льготы.

Удвоенный налоговый вычет, как и обычный, применяется до определенного лимита налогооблагаемого дохода , исчисленного с начала года.

В 2018 году этот лимит составляет 350 000 рублей .

В документах, устанавливающих право опеки или попечительства, может быть указано единственное лицо, которое является законным представителем ребенка. В этом случае опекун (попечитель) также имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму, равную двум стандартным налоговым вычетам.

На доходы от предпринимательской деятельности, к которым применяется иные формы налогообложения (УСН, ЕНДВ, патент), эта преференция не действует.

В случае если одинокая мать или отец вступают в брак, то право на двойную льготу по НДФЛ утрачивается . Закон предполагает, что в воспитании ребенка принимает участие отчим (мачеха). В этом случае право на льготу получают оба супруга, но в обычном размере.

В случае если другой родитель не принимает участия в содержании иждивенца или лишен родительских прав, то льгота в отношении подоходного налога не удваивается.

Если второй родитель не работает или состоит на учете в ЦЗН, двойной вычет также предоставлен быть не может.

Скачать образец заявления на стандартный вычет в одинарном размере – .

Когда оформлять?

Заявление на предоставление двойного вычета по НДФЛ можно подавать:

• с момента возникновения такого права у родителя (рождение ребенка, получение статуса одинокого или единственного родителя, отказ второго родителя от своего права на стандартную льготу);
• при трудоустройстве .

Во втором случае налогоплательщик представляет работодателю справку 2-НДФЛ с прежнего места работы. Справка показывает, какой доход получен физическим лицом с начала года, какой подоходный налог удержан за это время. Так текущий работодатель сможет определить, какой время еще можно применять стандартную льготу на детей до достижения суммарного заработка в 350 000 руб.

Какие документы нужны?

В случае, когда двойной вычет назначается единственному родителю, к заявлению прилагаются следующие документы:

• свидетельство о рождении ребенка, где в графе о втором родители стоит прочерк;
• в случае, если отец указан со слов матери, необходимо предоставить справку ЗАГС по форме №25 , подтверждающий этот факт;
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим или умершим;
• документ, подтверждающий, что заявитель не состоит в браке (копия соответствующих страниц паспорта).
• Документы, устанавливающие право опеки (попечительства) над ребенком;
• В случае если заявление подается при трудоустройстве, необходимо представить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы;
• Для ребенка, достигшего 18 лет, но обучающегося по очной форме – справка с места учебы ;
• При установленной у ребенка инвалидности – документ МСЭ .

В случае, когда заявитель претендует на двойной вычет в связи с отказом от применении этой налоговой стандартной льготы другим родителем, необходимо предоставить заявление второго родителя о том, что тот отказывается получать вычет на детей и справку 2-НДФЛ со своего места работы, подтверждающей указанно в заявлении.

Такая справка представляется ежемесячно с целью отследить возможное превышение лимита налогооблагаемой базы, на которую распространяется льгота (350 000 рублей).

Стандартную льготу по НДФЛ можно оформить не только при обращении к работодателю, но и через налоговые органы . Это происходит в двух случаях:

1. Если работодатель не применял налоговый вычет или применял его не в полном объеме.
2. Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13% на условиях самозанятости.

Документы в налоговый орган представляются в рамках декларационной компании, то есть до 30 апреля года, следующего за отчетным. В случае, когда работодателем излишне уплачен налог, подаются документы, указанные выше (подтверждающие льготу). К ним добавятся:

• 3-НДФЛ, ее можно ;
• Справка 2-НДФЛ с места работы за прошедший год;
• Заявление о перечислении переплаты на банковский счет заявителя с указанием его реквизитов.

Во втором случае налогоплательщик самостоятельно рассчитывает подоходный налог с учетом применения стандартных вычетов, декларирует его и подает в налоговую инспекцию вместе со всеми документами, устанавливающими право на налоговую преференцию.

Нужно ли каждый год подавать?

Заявление на предоставление этой льготы пишется один раз – при устройстве на работу либо с момента возникновения такого права. Каждый год заново писать его не нужно.

Исключение составляют случаи, если возникли обстоятельства, изменившие основания для назначения налогового вычета. Это может быть рождение еще одного ребенка, вступление в брак, развод с супругом, смерть супруга или ребенка.

Как правильно написать?

Любое заявление содержит три части:

• Вступительная .

В этой части содержится информация об адресате заявления (предприятия или налогового органа) и информация о заявителе. При подаче заявления, касающегося налоговых расчетов, обязательно указывать ИНН налогоплательщика.

• Содержательная .

В этой части заявитель излагает суть своего обращения. Указываются основания, по которым заявитель претендует на налоговую преференцию (является родителем-одиночкой, или второй родитель отказывается в пользу заявителя от налогового вычета). Все данные ребенка указывать обязательно так, как это прописано в свидетельстве о рождении.

• Заключительная .

Она содержит список документов, устанавливающих право на стандартную льготу, которые будут приложены к заявлению.

В случае если предоставляется копия, в заявлении указывается данный момент. В момент подачи заявления нужно иметь на руках оригиналы всех документов.

Лицо, принимающее заявление, должно иметь возможность сверить копии с оригиналами.

В конце заявления проставляется дата, подпись и ее расшифровка. Р

екомендуется подавать заявление в двух экземплярах, с отметкой на экземпляре заявителя входящего номера и даты поступления заявления.

Образец для единственного родителя (матери-одиночки)

Единственный родитель может получить двойной вычет по НДФЛ, если этот статус будет подтвержден документами. При этом на работу для оформления льготы нужно подать заявление, к которому будут приложены документы, подтверждающие данный факт.

Скачать образец заявления на стандартный двойной вычет для матери-одиночки – .

Как выглядит заявление для единственного родителя:

Образец при отказе одного из родителей

При отказе одного родителя от права на вычет второй может получить в двойном размере. Сложность состоит в том, что тому супругу, который отказался, нужно ежемесячно подтверждать, что он не начала пользоваться льготой, постоянно нужно предъявлять соответствующий документ.

Скачать образец заявление на стандартный двойной вычет при отказе одного из супругов в пользу второго – .

Как выглядит заявление при отказе:

Размер стандартной налоговой льготы по НДФЛ в 2018 году

Для родителей и опекунов (попечителей) по некоторым позициям разнятся.

Родители имеют право на стандартный вычет в обычном одинарном размере:

• на 1-го ребенка 1400 р .;
• на 2-го – 1400 р.;
• на 3-его и последующих – 3000 р .;
• на ребенка-инвалида – 12 000 р.;
• на ребенка, достигшего 18 лет, обучающегося по очной форме, и являющегося инвалидом 1-2 групп до 24-х лет – 12 000 рублей . Опекуны в этом случае могут воспользоваться вычетом размером в 6000 рублей.

При наличии достаточных оснований, указанных выше, данные суммы удваиваются.

Любое физическое лицо, занимающееся деятельностью, приносящей доход, обязано уплачивать налоги. Законодательство предоставляет возможность снижения размера этих сумм. Для этого необходимы определенные условия. Это касается как статуса лица, получающего подобную льготу, так и жизненных обстоятельств, предусмотренных законом.

В соответствии с законом, получить налоговый вычет может гражданин, считающийся резидентом и получающий доход, облагаемый по ставке 13%. Такие скидки применяются к лицам, которые потратили финансовые средства на покупку квартиры, обучение детей или лечение.

Налоговым вычетом признается сумма, уменьшающая размер дохода с соответствующей базы, с которой взимается НДФЛ. Подобные льготные условия предоставляются гражданам соответствующим законодательством РФ.

Основания для присвоения статуса

Налоговое законодательство предусмотрело двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке. В бытовом понятии таковой является любая родительница, которая растит детей одна. Но с правовых позиций это не совсем правильно. Статус матери-одиночки получает женщина:

• Родившая ребенка не в браке (и не в течение 300 дней после его расторжения).
• При не установленном законным образом отцовстве малыша (в добровольном или судебном порядке).

Равным образом одиночкой может быть признана женщина, родившая в браке или в период 300 дней после его расторжения, если:

• отцом указан супруг, однако такая запись оспорена или имеется решение суда о том, что данное лицо таковым для ребенка не является.
• Женщина не вступала в брак, но усыновила (удочерила) малыша.

Не признается матерью-одиночкой женщина, у которой умер муж, то есть вдова. Рассматриваемая льгота ей не положена.

Чтобы получить двойной вычет на ребенка, женщине следует представить документ, который подтвердит отсутствие официального брака. В соответствии с разъяснениями специалистов Минфина РФ, сотрудница должна предоставить своему работодателю справку по форме № 25 из ЗАГСа. Если данные об отце ребенка сделаны со слов самой женщины, то потребуются дополнительные доказательства того, что она не состоит в браке, например, свидетельство о разводе.

Стандартные вычеты родителям и опекунам

Налоговые вычеты матери-одиночке подразделяются на две группы:

1. Вычеты, гарантированные законом для матерей-одиночек (а также отцов, воспитывающих своих или приемных детей самостоятельно). Речь в данном случае идет о стандартнойсоциальнойльготе по НДФЛ, которая предоставляется в соответствующих обстоятельствах.
2. Вычеты, которые матери-одиночки вправе оформлять на тех же условиях, что и любые остальные граждане.

Согласно п.1 ст.218 НК РФ, физическое лицо, воспитывающее детей, и его супруг, имеют право на вычеты в размере (в рублях):

• 1400 (обоим родителям) – на каждого 1-го и 2-го ребенка.
• 3000 – на 3-го и последующих детей.
• 12 000 – на любого ребенка до 18 лет или студента вуза до 24 лет, признанных инвалидами 1 или 2 группы.

Для опекунов эти цифры выглядят в виде:

• 1400 – на каждого 1 и 2 ребенка;
• 3000 – на 3-го и очередных детей;
• 6000 – на ребенка с инвалидностью.

Порядок обращения

Право на такую привилегию применяют по-разному. Так, для получения стандартных выплат заявление адресуется администрации предприятия. При оформлении на детей обязательно предоставляются свидетельства о рождении, а также документы с данными об инвалидности ребенка и статусе одинокого родителя.

Получить имущественный вычет по оплате расходов на покупку или постройку жилья можно после предъявления всех имеющихся бумаг на недвижимое имущество в налоговый орган, сотрудники которого их изучат и выдадут сообщение о возможности получения льготного вычета и его размере.

Для востребования социальных налоговых вычетов нужно подать декларацию с приложением справок, перечисляющих расходы. Подобный документ обязателен при реализации подлежащего регистрации имущества, например, квартиры или автомобиля. Если после осуществления всех вычетов оплаченная сумма будет больше начисленного, то налоговая организация полностью возвращает ее.

При получении доходов, НДФЛ с которых рассчитывает и удерживает налоговый агент, физическое лицо или юридическое, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель, за стандартным вычетом необходимо обращаться конкретно к нему. Нужно подчеркнуть, что предоставить данную льготу вправе не только работодатель, то есть лицо, с которым заявитель находится в трудовых отношениях, но и любые налоговые агенты. Среди них:

• Работодатель, с которым у гражданина имеется договор по поводу внешнего совместительства.
• Заказчик работ (услуг) по гражданско-правовому соглашению.
• Предприятие или учреждение, с которыми гражданин не имеет договорных отношений, но от кого он получает доходы (зарплату), в по которым действует ставка в 13%. К примеру, им может быть бывший работодатель, оказывающий материальную помощь или выплачивающий налогооблагаемые суммы.

Когда имеются несколько агентов (в случае совмещения работ), за вычетами можно обращаться к любому из них, по выбору заявителя.

Возврат двойного подоходного налога

Денежное пособие, учрежденное в отношении налогоплательщиков, воспитывающих одного или нескольких детей, принадлежит к классу стандартных вычетов. Их регламентирует статья 218 НК РФ, в которой указывается круг лиц, получающих право на такую льготу:

1. Родные мать или отец, не находящиеся в зарегистрированном браке и содержащие ребенкасобственными силами.
2. Приемные отец, мать, прочие лица, ставшие опекунами, попечителями или усыновителями детей и воспитывающие их самостоятельно.
3. Каждое из указанных выше лиц, находящееся в браке, если другой член семьи оформил письменный отказ от этой налоговой скидки и выразил желание перечислить ее в пользу иного индивида.

Необходимо подчеркнуть, что двойной налоговый вычет по НДФЛ действует до того времени, пока гражданин не вступит в официальный брак.

Условия

Известны две ситуации при применении льгот:

1. Двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю. Он считается таким, если не значится в документально оформленном браке и может предъявить нижеследующие бумаги:
   • Свидетельство о смертидругого родителя.
   • Справку из ЗАГСа по форме № 25, в которой указывается о том, что занесение данныхоб отце ребенка в документ о рождении произведено со слов матери.
   • Решение суда об объявлении другого супруга безвестно отсутствующим.
   • Свидетельство о рождении, в котором после наименования «Отец» проставлен прочерк.

Помимо родителя, единственными могут быть признаны и лица, имеющие иной статус. Таким может называться опекун или попечитель, если в документах обозначен один только он.

Родитель, не представивший какой-либо из перечисленных документов, теряет право на двойной вычет даже в тех ситуациях, когда второй супруг:

• не принимает участия в воспитании и содержании ребенка (не платит алименты);
• не находится в браке с другим родителем (разведен);
• лишен по суду родительских прав.

Двойной вычет на детей по НДФЛ прекращается со следующего после заключения брака месяца и относится только к единственному родителю.

1. Следующая ситуация относится к двойному налоговому вычету на детей при отказе второго родителя. У усыновителей и опекунов этого права нет. Для подобного действия необходимы соответствующие условия:

• Лицо имеет право на вычет.
• У обоих родных или приемных родителей имеются доходы, облагаемы НДФЛ по ставке 13%.
• Облагаемый доход лица, заявившего отказ от стандартного вычета, исчисляемый нарастающим результатом, не превышает 350 000 рублей.

Другой родитель, кроме заявления об отказе от вычета в пользу своего партнера, обязан предоставить справку 2-НДФЛ по месту работы. Подобную информацию ему придется представлять ежемесячно, ведь только таким образом руководитель предприятия, где трудится первый родитель, может определить, до какого именно месяца работник должен будет пользоваться удвоенным детским вычетом.

Имеется еще одно ограничение в предоставлении вычета. В соответствии с установленными предписаниями, его можно получать до достижения ребенком совершеннолетия, то есть возраста 18 лет. Срок выплаты продлевается до 24 лет, если дети числятся обучающимися в вузе по очной форме или аспирантами, ординаторами.

Следует отметить, что когда один из супругов пребывает в декретном отпуске по уходу за ребенком, и у него нет дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%, то право на вычет у него не возникает. Возможность его передачи другому супругу тоже исключается.

Подтверждение права на начисление

Единственные отец или мать для налогового вычета должны предоставить помимо заявления и иные документы. Они призваны свидетельствовать о его праве на повышенный размер компенсации. С этой целью могут быть предъявлены следующие бумаги:

• Справка с решением суда. В определенных обстоятельствах один из родителей пропадает, и информация о нем долгое время отсутствует. В этом случае суд выдает копию постановления о его безвестном отсутствии.
• Документ о том, что отец не признал ребенка. Довольно часто отцы отказываются от своих детей. Мать в такой ситуации при выдаче свидетельства в ЗАГСе сообщает сведения об отце по своему усмотрению, либо вообще пропускает информацию о нем. В этих обстоятельствах для двойного вычета придется сделать копию документа ребенка и взять справку из органа записи гражданского состояния.

Сумма

Родителю или опекуну, самостоятельно обеспечивающему ребенка, интересно знать, на какую величину уменьшится его налогооблагаемая база, а уже после этого заняться сбором и оформлением необходимого пакета документов. Поэтому следует ознакомиться с тем, сколько ему будет полагаться в связи с выдачей удвоенных денежных выплат:

• 2800 руб. получает лицо, имеющее одного или двоих детей, при этом рассматриваемая сумма предоставляется каждому из ребят в отдельности.
• 6000 руб. выделяют с целью вычета для одного родителя за 3-го, 4-го и каждого очередногородившегося. То есть, индивид отнимает от своей базы налогообложения вначале 2 800 рублей (за первенца), затем еще столько же за второго ребенка и 6000 (за третьего).
• 24 000 руб. выдают родному отцу или матери, а также усыновителям, если имеется врачебное заключение о признании ребенка инвалидом.
• 12 000 получат иные физические лица, которые ухаживают за инвалидом, обладают правом удвоенной налоговой скидки, но не упомянуты в предыдущем пункте.

Образец заявления

Основным документом, без которого невозможнаакция возврата подоходного налога – заявление. Для точного его составления необходимо выполнять определенные правила:

1. Обосновать свое требование на основании статьи 218. Необходимо указать в заявлении, что данная просьба базируется на нормах законодательства о вычетах стандартного типа. Следует выделить, с какого времени гражданин намеревается получать денежную компенсацию.
2. Указать вид вычета. Надо непременно подчеркнуть тот факт, что должна быть оформлена налоговая скидка в двойном размере.
3. Привести информацию о детях. Записывается Ф.И.О., дата рождения ребенка, на которого требуется оформить вычет.
4. Прописать основание, в связи с которым возникло право на увеличенную денежную выплату. К примеру, вычет всегда должен удваиваться в случае смерти какого-либо из родителей или отказа отца, матери от права наснижение налогооблагаемой базы.
5. Привести список приложений, поданных с заявлением. Документы должны убедить налогового инспектора в правильности предоставленных доводов. Перечень может состоять из разных бумаг, в зависимости от сложившейся ситуации, но традиционно такими бывают свидетельство о рождении, справка об отсутствии второго супруга, заявление об отказе от налоговой льготы от родителей ребенка и некоторые иные бумаги.

Сроки получения вычета из ИФНС

Для расчета облагаемой базы доходов и возврата излишне оплаченных денег, в налоговой инспекции предусматриваются сроки. Для приобретения права на отзыв избыточной суммы документы подлежат камеральной проверке в течение 3 месяцев. Исчислять срок контроля будут со следующего дня после внесения декларации. Часть переплаченного налога поступит на счет, принадлежащий заявителю.

При запросе льготы по месту работы возможен отказ. Он ожидается при отсутствии оправдательных документов или извещения в тех случаях, когда для этого необходимо получить разрешение ИФНС. Выплату могут не предоставить, если:

• Декларация 3-НДФЛ заполнена не на надлежащем бланке.
• Пропущен срок ее подачи (3 года после удержания налога и произведения расходов).
• Список требуемых документов не полон или имеются разночтения в данных заявителя.

Решение об отказе в пересчете выплат высылается лицу в письменном сообщении. У него сохраняется право обжаловать резолюцию.

Следовательно, матери-одиночки, как особо уязвимая категория граждан, имеют право на особые условия налогового вычета. Чтобы вернуть потраченные средства, им нужно собрать определенный перечень бумаг и обратиться в налоговую службу или к работодателю.

Многие граждане уже знают про возможность оформления различных налоговых компенсаций, но не всем известно, что такое двойной налоговый вычет за ребенка.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Абсолютно каждый россиянин, добросовестно уплачивающий НДФЛ и содержащий на своем обеспечении детей, может вернуть определенную денежную сумму.

Что это такое?

Налоговый вычет в двойном размере представляет собой разновидность материальной поддержки граждан, на иждивении которых находятся дети.

Сумма подобной компенсации вдвое превышает простой возврат, который предоставляется на общих условиях.

Кто имеет право?

В 2019 году законом установлено право некоторых категорий граждан получать двойной . Сделать это могут:

• Одинокий родитель до повторной регистрации брака. В случае вторичной регистрации отношений, право на повышенную компенсацию утрачивается, но остается возможность получить простой налоговый вычет.
• Мать или отец ребенка, если второй родитель предоставил в соответствующие органы заявление о том, что он отказывается от получения обычного возврата. Гражданину предстоит взять справку о непредставлении ему этой компенсации. Документ нужно предоставить в организацию, где трудоустроен родитель, претендующий на получение вычета на детей в двойном размере.

На получение обычного налогового вычета могут рассчитывать:

• опекуны или родители ребенка, не достигшего 18 лет;
• родители совершеннолетнего ребенка, который учится в ВУЗе на очной форме обучения;
• приемные родители и опекуны на таких же основаниях.

Все статусы при этом должны быть официально подтверждены в соответствующих органах.

Условия

Чтобы иметь возможность получить налоговый вычет, гражданин обязан быть официально трудоустроен, получать «белую зарплату» и стабильно уплачивать НДФЛ.

Нормативная база

Особенности предоставления вычетов регулирует НК РФ. Перед обращением в уполномоченный орган, необходимо изучить:

Двойной налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет в двойном размере предоставляется гражданину в том случае, если соблюдены все условия прописанные в законодательстве.

Единственному родителю

Необходимо сразу уточнить, что родитель может быть признан единственным в случае:

• кончины второго супруга;
• если второй родитель признан без вести пропавшим;
• юридически признанного отсутствия отцовства.

Родитель не может быть признан единственным в случае:

• лишения второго супруга прав на воспитание ребенка;
• если второй родитель был заключен под стражу за неуплату алиментов;
• развода родителей.

В случае, если брак официально не зарегистрирован или супруги находятся в разводе, гражданин, воспитывающий детей, имеет право на получение вычета после предоставления документов, официально подтверждающих нахождение несовершеннолетнего на полном его обеспечении.

В перечень предстоит включить следующие бумаги:

• ксерокопия постановления суда, где прописано, с кем должен проживать ребенок;
• справка, подтверждающая прописку ребенка по месту жительства родителя;
• соглашение родителей об уплате алиментов, заверенное нотариусом;
• нотариальное соглашение родителей, которое подтверждает, с кем должен жить ребенок.

Список может меняться. Перед тем, как подавать бумаги в уполномоченный орган, рекомендуется получить предварительную консультацию. Это поможет избежать ошибок в процессе оформления.

В случае отказа одного из супругов

Один из родителей имеет право получить налоговый вычет в двойном размере, если второй супруг даст добровольное согласие на отказ от своей доли. В этом случае в фирму, где официально трудоустроен супруг, претендующий на двойной вычет, потребуется предоставить письменный отказ от положенной компенсации.

Документ должен подготовить второй родитель несовершеннолетнего гражданина. Действие предстоит выполнять ежемесячно.

Если у одного из супругов нет официального трудоустройства, он не может отказаться от своего вычета в пользу второго супруга.

В этом случае гражданин не является плательщиком НДФЛ, благодаря которому и начисляется вычет.

Как рассчитать?

Законодательно установлено, что человек имеет право на получение вычета лишь в том случае, если его годовой доход не превышает 350 тыс. рублей.

Начиная с того месяца, в котором доход гражданина превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года. При оформлении вычета на новорожденного, денежные средства могут быть возвращены гражданину уже в том месяце, когда ребенок появился на свет.

Размер льготы

Двойной налоговый вычет – дополнительная мера материальной поддержки некоторых категорий родителей, на иждивении которых есть дети. Правила предоставления вычета установлены Налоговым кодексом РФ. Сумма вычета в два раза больше по сравнению со стандартным вычетом, предоставляемым на общих условиях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Основные моменты

Если в семье на воспитании находится ребенок, то независимо от его статуса (родной, приемный, ) родители или получают возможность ежемесячного снижения налогооблагаемой базы.

Применение налогового вычета происходит так:

Если не делать вычет на детей, то 13-процентный налог на доходы физлиц (подоходный налог, или НДФЛ) взимается со всей начисленной суммы зарплаты.

Применение вычета позволят вывести из-под налоговой нагрузки определенную сумму, за счет чего происходит увеличение заработной платы.

Право на получение налогового вычета имеет каждый родитель ребенка, трудоустроенный официально. Вычет предоставляется до тех пор, пока несовершеннолетнему не исполнится 18 лет.

Однако если в это момент совершеннолетний ребенок очно (на дневном отделении) вуза, колледжа или в аспирантуре, то льгота сохраняется за родителями вплоть до его 24-летия.

Что это такое

Стандартный налоговый вычет устанавливается правительственными постановлениями.

Он составляет:

Таким образом, при обычных условиях бухгалтер вычтет из заработной платы матери или отца, воспитывающего одного ребенка, 1400 рублей. Если детей двое, то вычет составит 2800 рублей, если трое – 6800 рублей и т.д.

Оставшуюся сумму заработной платы умножит на 13 процентов, перечислит налог государству и оформит ведомость на выплату.

Однако некоторым родителям положен двойной налоговый вычет. Это значит, что на одного ребенка сумма вычета составит 2800 рублей, на двух – 5600 рулей и т.д. После вычета с остатка зарплаты будет начислен НДФЛ.

Кому положен

Стандартный налоговый вычет предоставляется не только кровным родителям, но и опекунам.

Право на снижение НДФЛ имеют:

1. Мать и отец ребенка до 18-ти лет.
2. Мать и отец совершеннолетнего ребенка-студента.
3. Опекуны и приемные родители на тех же основаниях.

В случае с приемными родителями ситуация меняется.

Как правило, получают вычет двойном размере матери-одиночки или работники, в пользу которых оформил отказ от льготы законный супруг.

Важно, чтобы отказавшийся от льготы был официально трудоустроен, то есть являлся налогоплательщиком.

Куда обращаться

Оформить налоговый вычет независимо от дополнительных условий родители и опекуны должна по месту официального трудоустройства.

Причем закон разрешает подать заявление на вычет любому работодателю:

Выбрать, где именно получать вычет, налогоплательщик должен самостоятельно. Оформляется вычет при , если у работника уже есть ребенок (дети), или при рождении малыша.

Размер вычета будет зависеть от количества детей (в том числе тех, на кого вычет уже отменен).

Если вычет оформляется на новорожденного, то по закону он предоставляется с того месяца, в котором ребенок появился на свет.

Как получить вычет, если родители пропустили срок обращения за вычетом? Важно, что право на него не утрачивается.

Можно вернуть сумму излишне уплаченного налога непосредственно через работодателя, если обратиться до конца календарного года.

Если же возврат нужно сделать за прошлые годы, то обращаться нужно в налоговую службу по месту налогоплательщика.

Двойной налоговый вычет на ребенка

Как стандартный, так и двойной налоговый вычет выплачивается в течение календарного года ежемесячно, но только до того момента, пока не будет достигнута предельная величина, установленная для этих целей законодательством.

Лимит на 2019 год установлен в размере 350 тыс. рублей.

Это значит, что с момента предоставления бухгалтер будет подсчитывать ежемесячную сумму дохода нарастающим итогом (то есть суммировать зарплату помесячно).

Как только сумма достигнет указанного лимита, выплата прекращается.

Необходимые условия

Получить стандартный вычет может работник, который подпадает под определенную законом категорию:

Двойной налоговый вычет имеет дополнительные, но совершенно необходимые условия:

• если родитель является единственным;
• если один родитель отказался от применения вычета в пользу супруга – другого родителя.

Любой вычет предоставляется с месяца, в котором было рожден или усыновлен ребенок. Если работник принял несовершеннолетнего в свою семью на воспитание, то с даты передачи в семью появляется право на вычет.

Единственному родителю

Предоставляется двойной вычет работнику, который занимается воспитанием ребенка в одиночку.

• единственный кровный родитель (мать или отец);
• мать-одиночка;
• одинокий усыновитель;
• единственный опекун;
• одинокий попечитель;
• одинокий приемный родитель (мать или отец).

Как только одинокий родитель меняет свой статус, то есть женится или выходит замуж, предоставление двойного вычета прекращается, а стандартный вычет предоставляется на общих основаниях.

Важно, что под понятие единственного родителя подпадают граждане, у которых супруга нет по следующим причинам:

1. При второго супруга (отца или матери).
2. В случае признания второго родителя .
3. При объявлении второго родителя умершим.
4. Если у ребенка нет отца по документам (в свидетельстве о рождении стоит прочерк в соответствующей графе либо данные о папе записаны по словам матери).

Единственный родитель или иной официальный представитель имеет право воспользоваться двойным налоговым вычетом:

Что касается опекунов, то этой категории налогоплательщиков двойной налоговый вычет предоставляется только в том случае, если других опекунов ребенку не назначено. При этом совершено не важно, есть ли у опекуна супруг.

В случае отказа одного из супругов

Предоставляется повышенный вычет при условии отказа одного из супругов от своей преференции в пользу второго родителя.

Это правило действует в отношении как кровных, так и приемных родителей. И те, и другие платят тринадцати процентный налог на доход.

Важно, что отказаться в пользу мужа или жены не могут опекуны, усыновители и попечители. Дело в том, что прав на выплаты у супругов указанных категорий нет.

Какие особенности есть у отказа с целью получения двойного вычета:

Образец заявления в пользу второго супруга можно взять в свободном доступе, специальной унифицированной формы для него нет. Важно предоставить личные сведения, паспортные данные, сведения о трудоустройстве.

Сумма начисления

Если работница имеет двух ребятишек, из которых один рожден без отца, что подтверждено свидетельством о рождении и справкой из ЗАГСа , а второй в браке, но его отец через суд признан отсутствующим безвестно, может ли она рассчитывать на двойной вычет?

У женщины есть официально статус единственного родителя, который распространяется на обоих детей.

То есть на каждого из несовершеннолетних будет выплачиваться по 2800 рублей, а в общей сложности налогооблагаемая база уменьшится на 5600 рублей.

Если работник-отец подал заявление на представление ему налогового вычета с учетом отказа супруги, то определять точную сумму вычета бухгалтерия будет с учетом общего количества детей и прав на вычет, которые имеет супруга.

Если дети у налогоплательщика от второго брака, сумму начислений можно представить на таком примере:

Предоставление второму супругу своего вычета означает, то семья будет получать одну из заработных плат в повышенном размере.

Если женщина одновременно является мамой кровного ребенка и опекуном для другого ребенка, то она получает и стандартный, удвоенный вычет:

Суммируя числа, получаем сумму вычет, равную 4200 рублей.

Порядок оформления

Любой стандартный вычет имеет одинаковый порядок оформления.

Что нужно сделать:

После поступления бумаг в бухгалтерию будет исчислен налоговый вычет. Если речь идет о возврате, то проверка займет три месяца, затем в течение месяца будет оформлен возврат на счет заявителя.

Пакет документов

Обычный пакет документов, который необходим для оформления стандартного необлагаемого вычета при трудоустройстве или рождении ребенка, включает:

Если применяется двойной вычет, потребуются дополнительные бумаги.

Что нужно приложить в заявлению единственному родителю (в зависимости от конкретных обстоятельств):

В паспорте матери-одиночке также не должно быть штампов о заключении брака.

Если на удвоенный вычет предоставлено разрешение вследствие отказа второго родителя от своей льготы, то к основному пакету прилагается отдельное заявление-отказ этого родителя и справка о доходах с его постоянного места трудоустройства 2-НДФЛ.

Если двойной вычет запрашивает опекун, то подтвердить свой статус он может только актом, оформленным органом опеки о наделении предъявителя обязанностями опекуна.

Возможные трудности

Можно ли оформить двойной вычет на ребенка, если второй родитель не работает? Министерство финансов разъяснило этот момент предельно четко — нельзя.

Если второй родитель не трудоустроен, то у него просто нет доходов, которые облагались бы налогами по 13-процентной ставке.

Даже в том случае, если у второго родителя есть иные источники дохода, переоформить право на налоговый вычет супругу он не сможет.

Могут возникнуть трудности в случае определения, какого же родителя считать единственным. Ситуации, при которых мать или отец могут в одиночку воспитывает ребенка, могут быть разными.

По закону родитель не считается единственным:

Важный момент. Если родители развелись, ребенок остался с мамой и она через время умерла, то отец может воспользоваться правом на двойной вычет по НДФЛ, если возьмет на себя заботу о содержании собственного ребенка.

В данном случае независимо от факта развода он станет единственным законным родителем.

Видео: социальный налоговый вычет

Важные нюансы

Можно ли получить двойной вычет на ребенка инвалида в 2019 году? Нельзя. Суть в том, что с 2019 года родителям и усыновителям ребенка с инвалидностью положен повышенный вычет в размере 12 тыс. рублей.