Имущественный вычет при долевой собственности с года. Имущественный вычет при долевой собственности

Если жилье куплено в браке, то налоговый вычет предоставляется и мужу, и жене. Основной вопрос, который возникает при расчете имущественного вычета - как распределяются доли супругов. Нужно ли изначально договариваться о соотношении долей, зависит ли сумма вычета от того, кто и сколько платил за квартиру, как рассчитывается доля детей, и многое другое.

В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения: в зависимости от того, когда жилье оформлено в собственность, стали применяться разные правила распределения долей между супругами. Границей стало 1 января 2014 года. Напомним, что дата регистрации права собственности - это не момент сделки или передачи денег. При оформлении жилья по договору купли-продажи дата регистрации указана в Свидетельстве о регистрации права собственности. Для договора долевого участия это дата подписания акта приема-передачи жилья.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру и определите свое право на имущественный вычет. Мы поможем вам рационально распределить доли и заполним для вас декларацию 3-НДФЛ

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру . С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.

Как распределяется вычет между супругами при покупке жилья в общую долевую собственность

Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая собственность», то доли определены заранее и указаны в Свидетельстве о регистрации праве собственности. Поэтому налоговый вычет строго привязан к установленной доле и не может быть перераспределен на второго супруга. Даже если первый супруг не имеет доходов или у него маленькая зарплата, если он уже воспользовался правом на имущественную льготу или решил по каким-то причинам не получать вычет именно сейчас, он не может передать свою долю партнеру. Основание: Письма ФНС РФ от 11 июля 2013 № ЕД-4-3/12491@, Минфина РФ от 27 февраля 2013 № 03-04-05/9-148.

Пример:

В 2012 году семейная пара купила дом в общую долевую собственность. При покупке супруги распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Несмотря на то, что дом стоил 5 млн. рублей, совокупный налоговый вычет для собственников составит 2 млн. рублей. В итоге и муж, и жена получат по 1 млн. имущественного вычета. Каждому на счет вернется по 130 тыс. рублей излишне уплаченного подоходного налога.

Пример:

В 2011 году семейная пара купила в долевую собственность комнату за 1,2 млн. рублей. При покупке супруги распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Так как муж временно не работает и не платит подоходный налог, супруги приняли решение распределить весь вычет на жену. К сожалению, они не смогли это сделать, так как имущественная льгота распределяется по указанным в Свидетельстве долям и не может быть передана второму супругу. В итоге жена получила вычет только за свою долю и вернула 78 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х в 600 тыс. рублей).

Пример:

В 2013 году семейная пара купила в общую долевую собственность квартиру за 4,5 млн. рублей. При покупке супруги распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Так как в прошлом жена уже получала имущественный вычет по другому жилью, на вычет по этой квартире может претендовать только муж. Несмотря на то, что квартира стоит 4,5 млн., муж получит 50% от максимально допустимого вычета, то есть половину от 2 млн. рублей. В итоге на счет ему будет зачислено 130 тыс. рублей (13% х 1 млн).

Оформление имущественного вычета за жилье, купленное в общую долевую собственность до 1 января 2014 года, требует особого внимания. Оставьте заявку на нашем сайте, и личный налоговый эксперт даст вам профессиональные советы, проверит ваши документы и заполнит декларацию 3-НДФЛ

Как распределяется имущественный вычет при общей долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку

Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, имущественный вычет за ипотечные проценты при общей долевой собственности будет распределен в тех же долях, что и основной вычет . А основной вычет - в тех долях, что указаны в Свидетельстве о регистрации права собственности. Основание: Письма Минфина РФ от 20 сентября 2013 N 03-04-05/39132, 01 сентября 2010 N 03-04-05/6-512, УФНС РФ по г. Москве от 21 марта 2011 N 20-14/4/025803@. При этом не имеет значения, на чье имя оформлен кредитный договор, и кто по нему платил .

Пример:

В 2012 году вы с женой взяли ипотеку, купили квартиру в общую долевую собственность и назначили каждому из вас равные доли. Квартира стоила 3 млн. рублей, из которых 2 млн. были заемные. Кредитный договор вы оформили на себя, от вашего же имени шли платежи в уплату долга. Как распределятся имущественные вычеты для вас и вашей жены? Вы оба получите по 1 млн. рублей основного вычета, так как вне зависимости от стоимости квартиры совокупный размер основного вычета не может превышать 2 млн. рублей. Кроме того и вы, и ваша супруга в равных долях получите налоговую льготу за фактически выплаченные ипотечные проценты.

Как распределяется вычет между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность

Если супруги приобрели жилье в общую совместную собственность, они имеют право распределить налоговую льготу по своему усмотрению в любом соотношении. При этом не важно, на чье имя оформлены платежные документы на покупку жилья: в статьях 33 и 34 Семейного Кодекса РФ определено, что имущество супругов, приобретенное в браке, считается совместной собственностью.

Для того чтобы получить равные части, никаких дополнительных действий не нужно - вы формируете пакет документов , включая декларации 3-НДФЛ и заявления на вычет, и передаете его в ИФНС по месту жительства. Если же вы хотите разделить вычет в удобной вам пропорции, то к общему пакету документов нужно приложить заявление на распределение имущественного вычета. В этом случае инспектор учтет ваши пожелания и рассчитает вычет в той пропорции, что вы указали.

Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, существует правило: налоговый вычет привязан к объекту жилья, а не к собственникам, и его максимальный совокупный размер составляет 2 млн. рублей. Именно эта сумма по долям распределяется между супругами, даже если квартира стоила больше. Это прописано в старой редакции НК РФ (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220), Письме Минфина РФ от 21 июня 2012 N 03-04-05/5-756, 08 июня 2012 N 03-04-05/9-706, 15 марта 2012 N 03-04-05/7-307, Письме ФНС РФ от 19 сентября 2012 N ЕД-3-3/3412@.

Обратите внимание на важный момент:

Распределить соотношение частей основного имущественного вычета можно только один раз по заявлению в ИФНС. Поэтому взвесьте все «за» и «против» - впоследствии вы не сможете изменить свое решение. Основание: Письма Минфина РФ от 07 сентября 2012 № 03-04-05/7-1090, 28 августа 2012 № 03-04-05/7-1012, 20 июля 2012 № 03-04-05/9-890, 18 мая 2012 № 03-04-05/7-647.

Пример:

В 2011 году семейная пара купила в совместную собственность квартиру за 3 млн. рублей. Для получения имущественного вычета супруги распределили доли в равных частях, то есть ½ жене и ½ мужу. После проверки документов в налоговой инспекции каждый из супругов получит на счет 130 тыс. рублей (13% от 1 млн.). Обратите внимание: максимальный размер имущественного вычета, в пределах которого распределены доли, составляет 2 млн. рублей. В расчет не берется то, что квартира стоит дороже.

Пример:

В 2012 году семейная пара купила в совместную собственность квартиру за 3 млн. рублей. Так как жена находится в декрете и не имеет доходов, супруги приняли решение весь налоговый вычет распределить на мужа. Для этого они написали заявление в ИФНС, где указали, что 0% достается жене и 100% мужу). В итоге муж получит на счет 260 тыс. рублей - это 13% от максимально допустимого вычета в 2 млн. рублей. У жены остается право на вычет, поэтому при покупке новой квартиры она сможет получить возврат подоходного налога.

Пример:

В 2013 году семейная пара купила в совместную собственность квартиру за 3 млн. рублей. Для получения имущественного вычета супруги написали заявление в ИФНС и распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. После того, как часть вычета была уже получена, муж уволился с работы, перестал выплачивать НДФЛ и потерял на это время возможность возврата подоходного налога. Супруги решили перераспределить остаток недополученного мужем вычета на жену. Из налогового органа они получили отказ, так как распределить доли по заявлению можно только единожды. Когда муж устроится на работу и начнет выплачивать НДФЛ, он продолжит получение налогового вычета.

Чтобы вернуть все причитающиеся вам по закону деньги, поручите заполнение декларации 3-НДФЛ налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Как распределяется имущественный вычет при общей совместной собственности, если жилье куплено в ипотеку

Для жилья, купленного в ипотеку до 01.01.2014 года, имущественный вычет за ипотечные проценты жестко привязан к основному вычету. Это означает, что супруги могут получить имущественный вычет по процентам только в тех долях, что и основной вычет. При этом не имеет значения, на кого оформлен кредитный договор, и кто был плательщиком по кредиту. Основание: Письма Минфина РФ от 25 августа 2011 N 03-04-05/7-597, 14 июля 2008 N 03-04-05-01/243.

Пример:

В 2011 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в совместную собственность. Несмотря на то, что договор был оформлен на жену, супруги приняли решение, что основной вычет они распределят поровну, а вычет по ипотечным процентам получит муж. Это было прописано ими в заявлении в ИФНС. Налоговый орган отказал в различном распределении основного вычета и вычета по кредитным процентам.

Пример:

В 2012 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в совместную собственность. Несмотря на то, что договор оформлен на мужа, супруги приняли решение, что весь имущественный вычет получит жена. Они написали заявление в ИФНС, и распределили доли так: 0% на мужа и 100% на жену. В итоге, после проверки документов в налоговой, супруга получит и основной вычет, и вычет по процентам.

Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (в 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения). В данной статье мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ПОСЛЕ 1 января 2014 года . Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей: Особенности получения вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года .

Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности. Однако, изменения в Налоговом Кодексе РФ поменяли этот порядок. Согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ и мнению контролирующих органов (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335) вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами .

В связи с этим рассмотрим две возможные ситуации:

1) Оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами (каждый оплачивал свою долю самостоятельно). В этом случае каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.

Пример: Супруги Левашов П.В. и Левашова И.С. в 2018 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн.руб. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн.руб. (к возврату каждому по 195 тыс.руб.).

2) Официально расходы производил один из супругов (или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов). В этом случае согласно мнению контролирующих органов супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335). Данная позиция налоговых органов связана с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).

Пример: Находясь в официальном браке супруги Берестов Г.К. и Берестова Н.Г. в 2018 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн.руб. (доля каждого из супругов составила 1/2). Все платежи производились супругом (платежные документы, соответственно, были оформлены на его имя). Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет (2 млн.руб.), супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн.руб.) - Берестов Г.К., 50% (2 млн.руб.) - Берестова Н.Г. В соответствии с данным распределением каждый из супругов получил максимальный вычет в размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Однако, как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ). Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции , написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Пример: В 2018 году супруги Выхин С.В. и Выхина З.К. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн.руб. (доля каждого супруга составила 50%). Для покупки квартиры Выхины оформили ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб. При этом кредит был полностью оформлен на жену, а супруг выступал созаемщиком (платежи по кредиту также производились супругой). Так как официальный доход Выхина С.В. больше, чем у супруги, Выхины решили распределить вычет по процентам полностью на мужа (написав заявление о распределении расходов на уплату процентов по кредиту). В результате:
- Выхина З.К. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату);
- Выхин С.В. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату), а также на вычет по ипотечным процентам (вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту).

При этом стоит отметить, что согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам (Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности . По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета , подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 08.04.2015 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@).

При распределении важно помнить, что:

Максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).

Заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647).

Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн.руб., то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2018 году в общую совместную собственность квартиру стоимостью 4.5 млн.руб. Так как квартира стоит более 4 млн.руб., то каждый из супругов сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.руб.).

Пример: В 2018 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн.руб. супругу (к возврату 260 тыс.руб.) и 1 млн.руб. супруге (к возврату 130 тыс.руб.). В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.).

Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2018 году квартиру стоимостью 2 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности

До 1 января 2014 года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с 1 января 2014 года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно (в пропорции иной, чем основной) (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Соответственно, по своему желанию (и вне зависимости от распределения основного вычета) супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета .

Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2018 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб. При этом кредит был полностью оформлен на мужа, а жена выступала созаемщиком. Супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов, согласно которому основной вычет они будут получать по 50% каждому, а вычет по процентам полностью получит муж Чирков А.Б. (100% ему, 0% супруге). В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме (независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита).

Также стоит отметить, что согласно мнению ФНС России, супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Пример: В 2016 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб. Для приобретения квартиры Тишины оформили ипотечный кредит в размере 2 млн.руб., по которому за 2016 год уплатили процентов на сумму 200 тыс.руб.
В 2017 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении основного вычета и вычета по процентам по 50%. Соответственно, каждый из них заявил основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.) и вычет по процентам в размере 200 тыс.руб. х 1/2 = 100 тыс.руб. (к возврату 13 тыс.руб.). В 2018 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2019 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% - Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

Вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

Вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее - Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.

Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2017 году квартиру за 2 млн.руб., которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (100% - супруге и 0% - супругу) и в результате Балашова У.Д. получила вычет в полном объеме 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).

Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн.руб. и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.

Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн.руб., которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% - мужу и 50% - жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн.руб. (к возврату каждому по 260 тыс.руб.).

Пример: В 2018 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн.руб. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет. Учитывая, что Емельянова В.И. в 2018 году находилась в декретном отпуске (не платила налог на доходы), в 2019 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% - мужу и 50% - жене), а также декларацию для возврата налога Емельянова В.И. (так как он работал и платил налог на доходы). В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы (например, она выйдет на работу из декретного отпуска).

Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в нашей статье: Распределение вычета супругами, если один супруг уже начал получать вычет .

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

При покупке жилья в общую собственность с ребенком/детьми, родители могут получить вычет по долям детей. Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье:

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: Кто имеет право получить имущественный вычет? В каком размере он может быть предоставлен? Возможно ли передать право на вычет другому собственнику? В данной статье мы постараемся ответить на эти вопросы, а также рассмотреть другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(ом) или детьми, то мы рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями (так как в данных ситуациях есть ряд дополнительных нюансов):

• Получение имущественного вычета за несовершеннолетних детей ;
• Особенности получения имущественного вычета супругами ;

Стоит отметить, что правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенный изменения, связанные с получением имущественного вычета). В данной статье мы будем рассматривать ситуации, когда жилье приобретено в общую долевую собственность ПОСЛЕ 1 января 2014 года . Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года» .

Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Получение основного имущественного вычета

При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета на всех собственников в 2 млн.руб. больше не действует (с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку). При этом общий порядок предоставления вычета при долевой собственности остался прежним и производится исходя из расходов/доли каждого лица (Письма Минфина России от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 28.10.2013 №03-04-05/45699).

Соответственно, при приобретении жилья в общую долевую собственность после 1 января 2014 года каждый владелец вправе получить вычет в размере своих расходов (если в договоре/платежных документах указана лишь общая сумма расходов, то в размере ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ х ЕГО ДОЛЯ), но не более 2 млн. руб.

Пример: Медведев Б.Г. и его бабушка Медведева Н.Н. в 2018 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн.руб. При этом доля каждого из владельцев составила 1/2. В этом случае Медведев Б.Г. и Медведева Н.Н. будут иметь право на вычет в размере 3 млн.руб. х 1/2 = 1.5 млн.руб. (195 тыс.руб. к возврату).

Пример: В 2018 году братья Зайцев А.Р. и Зайцев С.Р. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн.руб. (при этом доли братьев составили по 1/2). В этом случае каждый брат сможет получить вычет в размере 2 млн.руб. (максимальный размер вычета), и, соответственно, вернуть по 260 тыс.руб.

Распределение вычета по ипотечным процентам

В случае приобретения квартиры в ипотеку (или по другому жилищному кредиту), вычет по процентам собственники (если они являются созаемщиками) вправе распределить в любой пропорции по своему желанию , составив соответствующее письменное заявление в налоговый орган (Письмо ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315).

Если платежные документы оформлены только на одного собственника

На практике может возникнуть ситуация, когда оплата стоимости квартиры происходит от имени только одного из собственников (например, с его банковского счета), а фактически расходы несут все собственники. В этом случае для того, чтобы другие собственники могли получить вычет, в налоговую инспекцию нужно предоставить документы, подтверждающие их расходы. Таким документом, на наш взгляд, может являться рукописная доверенность на передачу денежных средств для оплаты квартиры лицу, производившему оплату (в дополнение к основному платежному документу). Доверенность может быть написана от руки в свободной форме и не требует нотариального удостоверения (Письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Пример: В 2018 году Орлова Е.В. со своей сестрой Орловой Т.В. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждой сестры составила 1/2). Оплата стоимости квартиры происходила со счета Орловой Е.В. По окончании календарного года (в 2019 году) каждая из них подала в налоговую инспекцию документы для получения вычета в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.). Орлова Т.В. к основному пакету документов приложила копию доверенности, в которой указывалось, что она передала сестре Орловой Е.В. 2 млн.руб. на оплату своей доли квартиры через банковский счет.

Аналогично обстоит ситуация и с вычетом по кредитным процентам. На наш взгляд, даже когда платежи по кредитному договору фактически производились от имени одного из сособственников (например, основного заемщика), другие созаемщики также могут получить вычет, представив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их расходы на оплату кредитных процентов. Таким подтверждением, например, может быть рукописная доверенность о передаче денежных средств на уплату ипотечных процентов лицу, производившему их оплату.

Пример: Алуштин С.С. со своей дочерью Миловой А.С. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждого из них составила 1/2). Для покупки квартиры они оформили ипотечный кредит на сумму 3 млн.руб., где Алуштин С.С. являлся основным заемщиком, а Милова А.С. - созаемщиком. Ипотеку отец и дочь оплачивали также в равных долях, хотя фактически все платежи по кредиту осуществлял Алуштин С.С. со своего банковского счета. Несмотря на то, что платежи по ипотеке производил отец, Милова А.С. может рассчитывать на вычет по ипотечным процентам (в размере своих расходов), представив в налоговую инспекцию рукописную доверенность, согласно которой она передала деньги отцу Алуштину С.С. на оплату ипотечных процентов по кредиту.

Недвижимость, в том числе – жилая, допускает следующих вариантов приобретения несколькими лицами :

• в совместную , без выдела долей, общую собственность;
• в долевое владение , с указанием объема доли в праве.

При совместном владении граждане используют одну квартиру солидарно, без официального раздела как объема права, так и ее территории. Каждый из жильцов вправе устраивать согласованный с совладельцем порядок проживания, но без притязания на часть жилплощади.

Так же им вменяется солидарная ответственность за имущественное распоряжение жильем, его эксплуатацию и несение расходов по квартплате и коммунальным платежам.

Продажа своей части права на владение квартирой, в данном случае, не предусмотрена . По преимуществу, такие формы собственности возникают:

• при приватизации;
• при совместном приобретении квартиры родственниками;
• при оформлении квартиры супругами;
• при получении наследства и т.п.

Долевая собственность предусматривает установленный объем правомочий на жилье. Возникает как в результате выдела долей из совместной собственности, а также, если состоялась покупка доли в квартире, налоговый вычет при этом считается от доли.

В отличие от совместной общей собственности, долевое владение допускает не только разделение лицевых счетов, но и передачи права собственности договором, при отчуждении . То есть свою долю допустимо как продать, так и осуществить иную имущественную сделку.

Имущественный налоговый вычет с долевой собственности

Приобретение доли в квартире предусматривает , как и в прочих случаях покупки недвижимости.

Он составляет 13% стоимости, указанной в гражданско-правовом договоре, поданном в Росреестр . Уплачивается из средств налогоплательщиков и предоставляется в качестве налоговой льготы только лицам, являющимся таковыми.

В этом случае имущественный вычет при покупке квартиры по договору долевого участия распространяется только на объем приобретенной доли владения. Процедура регулируется законодательными положениями:

• Письмом Минфина от 11.12.2014 г., под № ;
• Федерального закона № 212-ФЗ , от 23.07.13 г.;
• статьей 220 НК РФ .

Ограничения в получении

Правом на получение обозначенной налоговой льготы не могут воспользоваться :

1. Лица, использовавшие ранее возможность получения вычета, так как он предоставляется единожды.
2. Лица, приобретшие квартиру : супругов, родителей, детей.
3. Лица, не являющиеся налогоплательщиками РФ, в том числе студенты дневных отделений, пенсионеры и безработные (о способах получения налогового вычета безработными читайте ).

Отличия получения при долевой и совместной собственности

Совместная собственность без выделения долей оформляется на основании одного и того же правоустанавливающего документа – договора купли-продажи . Оформить получение вычета можно опираясь на данный договор. Соответственно, оформление вычета требует согласованных действий совладельцев и одновременного присутствия при подаче заявления.

Для дольщиков такого условия не ставится, в силу правоспособности для участия в продаже самостоятельных частей помещения. Каждый владелец соразмерной доли в праве, может оформлять имущественный вычет при покупке квартиры в долевую собственность отдельно от остальных.

Размер

Налоговый вычет на покупку доли в квартире составляет 13% от общей стоимости жилья . Эта сумма распределяется следующим образом:

1. При совместной общей стоимости – предусмотренная для вычета сумма ориентируется не на число участников, претендующих на получение возврата, а на стоимость приобретенного совместно объекта. Допустимая для начисления объема возврата сумма, распределяется в равных пропорциях.
2. При долевом владении распределение объема, допустимого для возмещения покупки объекта, устанавливается соразмерно доле владения.

Например , квартира стоимостью 1 500 000 рублей, приобретенная в совместную собственность двумя совладельцами, которые не являются близкими родственниками, допускает оформления вычета, исходя из 13% от ее общей стоимости, что составляет 195 тысяч рублей. Каждый собственник вправе претендовать на получение половины стоимости.

Та же картина возникает, если собственники оформили недвижимость в долях по 50% правомочий каждому. Если же один из них, например, получил ¾ доли в праве, а второй ¼, то подсчеты осуществляются следующим образом:

1. От общей стоимости объекта (1 500 000) исчисляются ¾ и ¼, что соответствует стоимости части правообладания. Получается соответственно: 1 125 000 и 375 000 рублей.
2. Из полученных сумм определяют налог при покупке доли в квартире – 13%, что составляет расчет налогового удержания, начисляемого к возмещению: 146 250 рублей (для ¾ доли) и 48 750 рублей (для ¼ доли).

При этом, максимально допустимая стоимость приобретенной недвижимости, из которой допускается удержание – 2 000 000 рублей .

Максимальный предел, допустимый для вычета имущественного возврата, полученного до 2014 года, устанавливается на один объект, а не на каждого собственника.

Порядок получения

После оформления сделки купли-продажи, стороны обращаются в местное отделение ФНС с заявлением о начислении имущественного возврата . При этом соблюдаются следующие нюансы:

1. Собственники на основании совместного общего права владения подходят в налоговую инспекцию одновременно и пишут заявления, прилагая документацию.
2. Лица, оформившие долевое владение, вправе оформить вычет как одновременно, так и порознь.

Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: , .

Образец заполнения заявления на получение налогового вычета

Начисленная сумма распределяется по налоговым периодам . В каждый налоговый период заинтересованное лицо вправе затребовать для получения сумму, не превышающую объем налоговых выплат в предшествующем налоговом периоде.

То есть, если с налогоплательщика в 2015 году было удержано 25 тысяч в пользу государства, то в 2016 году он сможет получить в качестве имущественного возврата сумму, не превышающую 25 тысяч.

Оформить налоговый вычет при покупке квартиры в долевой собственности можно ежегодно, до момента полного расчета с покупателем.

Документы

К заявлению ежегодно прилагается налоговая декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ , и пакет документации, состоящий из нижеследующего:

• гражданский договор купли-продажи (оригинал и копия);
• расписка или банковский чек, удостоверяющий оплату;
• свидетельство о собственности (оригинал и копия);
• справка 2-НДФЛ;
• гражданский паспорт.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: , .

Так выглядит образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ

Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: , .

Образец заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ

Если совладелец – несовершеннолетний ребенок, к паспорту родителей прилагается его свидетельство о рождении . Об особенностях получения налогового вычета за ребенка можно узнать .

Основные варианты получения

Определенные ситуации предусматривают дополнительные нюансы, исходя из сопутствующих обстоятельств.

Распределение при общей совместной собственности

При подаче заявления предусматривается равное распределение объемов вычета . Если один правообладатель утрачивает полномочия на получение налоговой льготы, данное не переходит к другим участникам владения.

Исключение составляют :

• супруги;
• представители несовершеннолетних детей.

При совместной собственности супругов

Лица, оформившие квартиру совместно и состоящие в законном браке, вправе распределить объемы налогового возврата по усмотрению , а также – передать друг другу, на основании статьи 35 СК РФ.

СК РФ, Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов

1. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.
2. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

   Сделка, совершенная одним из супругов по распоряжению общим имуществом супругов, может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки.

3. Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.

Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.

В этом случае от них требуются заявления, в которых указывается просьба одного супруга о передачи установленной части получаемого имущественного возврата в пользу другого .

Скачать заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами: , .

Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Так же здесь допускается передача полномочий в том случае, если ранее один из супругов использовал налоговые льготы. Более детально тонкости получения имущественного вычета за супруга мы рассматривали в .

При долевой собственности детей

Если доля оформлена на несовершеннолетнего ребенка, от его имени имущественный . Если оба родителя исчерпали данную возможность, право на его оформление остается за ребенком до его совершеннолетия.

Для этого в общей собственности потребуется выделить долю, принадлежащую ребенку, тогда право оформления вычета не приобретет срока давности.

При нахождении в декретном отпуске

Если жена имеет долю и находится в декретном отпуске, то она имеет право передать свое право получения имущественного вычета законному супругу , если он не утратил данных полномочий. В иных случаях, она может оформить вычет:

• из средств, полученных до выхода в декретный отпуск;
• отложить получение вычета до момента выхода из декрета.

Сдвинуть налоговый период на три года назад или на будущие налоговые периоды могут и иные категории граждан, на текущий момент оформления вычета, не являющиеся налогоплательщиками.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры при долевой собственности?

Вариант 1 – Обращение в налоговый орган

Через год после оформления покупки (или позже) можно обратиться в местное отделение УФНС . Исходя из специфики выдела долей, как было показано выше, заинтересованные лица обращаются в налоговый орган:

• солидарно – если доли в праве не выделены;
• солидарно или порознь, при официальном выделе долей.

Для этого требуется получить в бухгалтерии по месту работы справку по форме 2-НДФЛ.

Заявление

Написать заявление о предоставлении налоговой льготы на покупку доли в квартире можно в свободной форме . При общей совместной собственности без выдела долей, заявление пишется сособственниками.

Оно пишется на имя начальника отделения ФНС , но подается уполномоченному должностному лицу, проверяющему и принимающему документы от граждан. Ему же требуется оставить контактную информацию для обратной связи.

Документы и пошлина

Приложить документы к заявлению требуется из перечня, представленного . Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Оставить документацию для проверки факта правомочия на получение вычета.

В данном случае пошлины не взимаются, УФНС проводит все юридические операции безвозмездно.

Сроки

В течение 5 рабочих дней документацию могут вернуть для исправления технических ошибок , если таковые были допущены. Далее правоспособность получения вычета рассматривается до 30-45 календарных дней .

Оформить налоговый вычет при покупке квартиры в долях можно по месту прописки и постоянного проживания , так же можно, если недвижимость приобреталась в другом регионе РФ, но не за рубежом.

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ?

При положительном решении, налоговый орган будет перечислять правообладателю ежегодно сумму возврата единым платежом . Для его получения требуется оформить банковскую карту или открыть счет в отделении Сбербанка . Способ получения и реквизиты личного счета требуется оставить в заявлении.

Вариант 2 – Оформление вычета у работодателя

Для тех, кто распределил долевую собственность согласно закону, допускается оформление налоговой льготы так же и по месту работы .

Заявление и документы

Пишется в свободной форме на имя руководителя организации и подается ему же . Впоследствии налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия оформляет в ФНС работодатель.

И не требуют уплаты пошлин.

В этом случае сроки ненамного превышают те, которые предусмотрены в предшествующем варианте оформления. Дополнительные дни потребуются для передачи заявления и пакета документации работодателем в ФНС.

Получение вычета

Деньги передаются ежемесячными платежами , из средств, которые работодатель перестает перечислять налоговому органу, а начисляет к заработной плате работника.

Кроме этого, здесь не нужно ждать нового налогового периода и допустимо оформлять налоговый вычет при долевой покупке квартиры практически сразу же , после приобретения объекта и прохождения им регистрации в Росреестре.

Возможность перераспределения

Если один из участников общей совместной собственности принял на себя преимущественную финансовую ответственность, в сравнении с остальными, он вправе притязать на соразмерную компенсацию.

В этом случае на основании составленного и нотариально удостоверенного соглашения, или на основании решения суда, которое прилагается к пакету поданной в ФНС документации, разрешается пересмотр установленных объемов вычета.

Супруги могут устанавливать объем, причитающийся каждому из них произвольно, в том числе :

1. Полностью .
2. Передавать недополученный остаток, превышающий установленные нормативы.

Особенности получения вычета

При оформлении налоговой льготы могут возникнуть нюансы в оформлении и получении возвращаемых средств.

Распределение по ипотечным кредитам

Оформляя налоговый вычет при покупке квартиры ДДУ, в данном случае принципиальную роль играет не только договор купли-продажи, но и кредитный договор.

Каждый участник долевого владения получает ту дополнительную налоговую льготу, соответственно уплате процентной ставки, которая отражена в кредитном договоре , но без превышения суммы, подлежащей вычету, в 1 000 000 рублей.

Если платежные документы оформлены на одного собственника

В данном случае допустимо получение имущественного возврата только плательщиком, представившим документ о расходах , так как налоговая льгота предусматривает соразмерную компенсацию понесенных гражданином расходов.

В статье показан ряд существенных моментов, которые требуется иметь в виду собственнику помещения, который желает получить налоговый вычет при покупке доли в квартире.

Покупая квартиру в долевую собственность, новые владельцы недвижимости имеют право вернуть часть потраченных средств. Такая возможность позволяет существенно сэкономить. Однако льготы предоставляются не всем. Получить часть потраченных денег обратно имеют право только добросовестные налогоплательщики. Операция имеет ряд нюансов, о которых необходимо знать заранее. В статье расскажем про налоговый вычет при долевой собственности, дадим советы по оформлению документов.

Налоговый вычет по долевой собственности

Вычет имущественного характера – денежные средства, которые может получить человек, купивший недвижимость. Граждане РФ обязаны платить подоходный налог. Приобретая жилье в долевую собственность, человек тратит на покупку часть дохода, с которого производилась выплата в казну. Чтобы устранить возникающую несправедливость, правительство возвращает 13% от стоимости покупки.

Имущественный вычет может быть не только при покупке, но и при продаже имущества. Ведь реализация недвижимости – достаточно затратная процедура. Читайте также статью: → “ ». Поэтому государство поддерживает своих граждан, предоставляя им вычеты. Не все лица, купившие квартиру, имеют право на вычет. Перечень граждан, обладающий такой возможностью, представлен в таблице.

Дети до 18 лет, на которых была оформлена доля в купленной недвижимости, не могут рассчитывать на получение вычета. Но за счет суммы, которая полагалась ребенку, можно увеличить сумму денег, на которые может претендовать его родитель.

Особенности распределения суммы вычета при покупке жилья

Чтобы понять, как будет распределена сумма вычета, нужно ознакомиться с датой покупки недвижимости. Если манипуляция была совершена до 2014 года, то граничная сумма, с которой можно получить возврат, составит 2 млн руб. Она делится между всеми владельцами квартиры в зависимости от величины долей.

Например, недвижимости приобрели 2 человека. При этом общая стоимость жилья составила 4 200 000 руб. Одному из собственников принадлежит 2/3 квартиры, а другому – 1/3. Чтобы узнать размер вычета, предстоит выполнить следующие вычисления:

• 2000 000: 2/3 = 1 333 333 руб. – сумма, с которой будет предоставлен вычет первому владельцу;
• 2000 000: 1/3 = 666 667 руб. – сумма, с которой будет предоставлен вычет второму владельцу;
• 13% от 1333 333 руб. = 173 333 руб. – сумма, которую получит первый владелец;
• 13% от 666667 руб. = 86 667 руб. – сумма, которую получит 2 владелец.

Если покупка была осуществлена после 01.01.2014 года, нюансы начисления вычета меняются. Теперь льгота привязана не к сумме 2 млн руб., а к каждому собственнику в отдельности.

Все лица, участвовавшие в покупке квартиры, должны подать декларацию, в которой нужно указать сумму денежных средств, потраченных на покупку. Например, те же 2 человека купили квартиру по цене 4 200 000 руб., но действие происходило после 2014 года. Размер долей остался прежним – 2/3 и 1/3. Для определения величины вычета потребуется провести следующие вычисления:

• 4200 000: 2/3 = 2 800 000 руб. – количество средств, которые вложил в покупку квартиры 1 человек;
• 4200 00: 1/3 = 1 400 000 руб. – количество средств, вложенных 2 человеком;
• 13% от 2000 000 руб. (предельная сумма вычета) = 260 000 руб. – сумма вычета, которую фактически получит 1 владелец недвижимости;
• 13% от 1400 000 руб. = 182 000 руб. – сумма, полагающаяся 2 владельцу недвижимости.

Важно! Предельная сумма вычета – 2 000 000 руб. Но величина используется в расчетах, если человек действительно потратил такую сумму. Так, если владельцы из вышеприведенного примера потратили бы в общей сложности 1 800 000 руб. на покупку жилья, то, при подсчете вычета, использовалась бы эта сумма в отношении обоих людей.

Особенности распределения суммы вычета при отчуждении квартиры

Если у квартиры имеется несколько владельцев, но она продается как 1 объект и составляется 1 договор купли-продажи. Налоговый вычет распределяется между продавцами в соответствии с размером их долей. Максимальная сумма, с которой взимается вычет при продаже имущества, не может превышать 1 млн руб. Если человек реализовал несколько квартир за 1 год, то лимит не увеличивается.

Порядок оформления налогового вычета при долевой собственности

Процедура оформления вычета не отличается сложностью. Чтобы государство возвратило часть денежных средств, нужно:

1. Заполнить налоговую декларацию.
2. Получить справку 2-НДФЛ.
3. Подготовить пакет необходимой документации.
4. Передать документы в налоговую службу.

Получить удержание можно и через работодателя. Для этого потребуется оформить заявление, дополнить его необходимой документацией и отправить в налоговый орган.

Рассмотрение заявки осуществляется в течение 30 дней. Если все бумаги заполнены в соответствии с правилами и человеку действительно полагается налоговый вычет, работодателю заявителя направляется соответствующее уведомление. Получив бумагу, компания перестает удерживать НДФЛ с заработной платы работника. Привилегия будет действовать до конца текущего года.

Направить декларацию в налоговую службу можно через портал Госуслуги. Использование сервиса позволит существенно сэкономить время, однако не оградит от передачи бумажной версии документов в ФНС. Если человек предварительно направил электронный вариант декларации, ему будет предложено посетить отделение налоговой службы. При этом стоять в очередях не придется.

Документация, требуемая для получения налогового вычета

Чтобы получить налоговый вычет, человеку потребуется подготовить пакет документов. Потребуются следующие бумаги:

• паспорт;
• документы, подтверждающие право владения недвижимостью;
• справка 2-НДФЛ;
• декларация (форма 3-НДФЛ);
• заявление, написанное в свободной форме ⊕ .

Особенности получения вычета

Нюансы возврата части денежных средств могут различаться в зависимости от того, к какой категории граждан относится владелец доли. Кроме того, влияние оказывает и период покупки недвижимости. Если жилье было приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета делится между хозяевами квартиры в зависимости от доли, а если после 2014 года – во внимание принимаются фактические траты. При этом лимит все равно не может превышать 2 млн руб.

Период, в течение которого вычет будет перечислен

Перечисление вычета происходит не сразу. Получив декларацию, специалисты налоговой службы осуществляют ее проверку. На выполнение манипуляции предоставляется 3 месяца. Сотрудники ФНС обращают внимание на правильность заполнения бумаг и на наличие права, на получение вычета у заявителя.

Считается, что декларация прошла проверку, если все данные указаны правильно, форма документа соответствует требованиям законодательства, а налогоплательщик действительно может претендовать на возврат средств. С этого момента налоговая служба обязана перечислить деньги заявителю.

На выполнение действия законодательство предоставляет 1 месяц. В общей сложности перечисление вычета занимает 4 месяца.

Причины отказа в получении вычета

Получить имущественный вычет можно не всегда. В ряде ситуаций в просьбе о возврате средств может быть отказано. Основные причины отрицательного ответа скрываются в правилах предоставления денег. Налоговая служба откажет гражданину в выплате вычета, если:

• он не является плательщиком НДФЛ;
• имущество было куплено с помощью субсидий;
• в роли заявителя выступает женщина, которая находится в декрете;
• человек предоставил не все необходимые документы;
• строительство недвижимости еще не завершено;
• квартира была куплена у взаимозависимого лица;
• работодатель купил недвижимость для своего работника;
• заявитель уже получал имущественный вычет.

Чаще всего отказ получают лица, которые хотят получить вычет повторно. Однако согласно действующему законодательству вернуть потраченные на покупку жилья средства можно только 1 раз. После получения вычета, право на использование льготы теряется.

Налоговый вычет при долевой собственности: актуальные вопросы

Вопрос №1. Семья, состоящая из отца, матери и несовершеннолетней дочери приобрела квартиру. Может ли мать увеличить величину своего вычета за счет суммы, которая полагалась ребенку, если женщина ранее уже получала вычет?

Нет, мать вовсе не сможет получить вычет. Возврат средств с покупки квартиры осуществляется только однажды.

Вопрос №2. Я купил долю в квартире, стоимость которой составила 2,5 млн руб. Какая сумма будет использована при расчете вычета?

Государство предоставит вычет только с 2 млн руб. Эта сумма является максимальной.

Вопрос №3. Была приобретена квартира. Новые владельцы подготовили пакет документов, заполнили декларацию и передали все бумаги в ФНС. Когда будет перечислен вычет?

Длительность ожидания зависит от периода, в течение которого будет осуществлена проверка декларации. Максимальный срок перечисления вычета составляет 4 месяца.

Вопрос №4. Покупка недвижимости была осуществлена с использованием материнского капитала. На какую сумму вычета можно рассчитывать?

Сумма материнского капитала будет вычтена из стоимости доли. Оставшаяся сумма будет использована для расчета вычета ⊕

Вопрос №5. Можно ли получить вычет, если жилье было куплено в ипотеку?

Да, такая возможность присутствует ⊕